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2021黑龍江稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練(9-26)

2021-09-26 16:12:15| 來源:黑龍江中公教育

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2021黑龍江稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練(9-26)

2021-09-26 16:12:15| 來源:黑龍江中公教育
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2021年稅務師考試《涉稅服務實務》模擬題多選題

1.根據企業所得稅的相關規定,下列表述中,正確的有()。

A.企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除

B.對企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除

C.企業發生的超過限額的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分,準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除

D.自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅

E.自2018年1月1日起,將所有行業企業虧損結轉年限由5年延長至10年

2.下列所得中,應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有()。

A.退休人員再任職取得的收入

B.獨立董事取得的董事費收入

C.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

D.出租車屬個人所有,但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位,駕駛員向掛靠單位繳納管理費的,出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

E.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品,由本社以圖書形式出版而取得的所得

3.下列各項中,應當按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅的有()。

A.個人將國外的作品翻譯出版取得的報酬

B.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得

C.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員,因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得

D.任職、受雇于報紙、雜志等單位的除記者、編輯等專業人員以外的其他人員,因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得

E.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品,由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

4.下列關于個人通過拍賣市場取得的拍賣收入征收個人所得稅的表述中,正確的有()。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得,應按財產轉讓所得計算繳納個人所得稅

B.通過祖傳收藏的拍賣物品的原值為其收藏該拍賣品而發生的費用

C.納稅人拍賣自己使用過的小汽車時實際繳納的相關稅費,準予在計算個人所得稅的時候扣除

D.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證,不能正確計算財產原值的,按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅

E.拍賣品經文物部門認定是海外回流文物的,按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅

5.根據個人所得稅的相關規定,個體工商戶的下列支出,不允許在稅前扣除的有()。

A.生產經營過程中向銀行借款發生的利息支出

B.向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出

C.因自然災害發生財產損失取得賠償的部分

D.用于個人和家庭的支出

E.非廣告性質的贊助支出

參考答案

1.【答案】ABCD。解析:選項E:自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

2.【答案】AC。解析:選項B:獨立董事取得的董事費收入,屬于勞務報酬性質,按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅;選項D:出租車屬個人所有,但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位,駕駛員向掛靠單位繳納管理費的,出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入,按照經營所得項目征稅;選項E:出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品,由本社以圖書形式出版而取得的所得,應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

3.【答案】ADE。解析:選項B:作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得,屬于提供著作權的使用所得,應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅;選項C:任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員,因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得,屬于因任職、受雇而取得的所得,應與其當月工資收入合并,按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

4.【答案】BCE。解析:選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得,應以其轉讓收入額減除800元或者20%后的余額為應納稅所得額,按照“特許權使用費所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅;選項D:納稅人不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證,不能正確計算財產原值的,按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。

5.【答案】CDE。解析:選項A:生產經營過程中向銀行借款發生的利息支出,允許在稅前扣除;選項B:個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出,允許在稅前據實扣除。

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(責任編輯:whloffcn)

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